大家好，我是小典，我来为大家解答以上问题。补缴企业所得税分录怎么做，所得税分录怎么做，很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

企业所得税一般属于月度或季度预付，次月15日前申报缴纳，年终汇算清缴。因此，每月或每季度末都要计算提取所得税。

1.按月或按季度计算应预交所得税

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得

3.缴纳年度汇算清缴税款

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

本文到此讲解完毕了，希望对大家有帮助。