免抵退税办法不得抵扣的进项税额是什么 免抵退税
2024-06-16 20:23:08
导读 大家好,我是小典,我来为大家解答以上问题。免抵退税办法不得抵扣的进项税额是什么,免抵退税,很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!...
大家好,我是小典,我来为大家解答以上问题。免抵退税办法不得抵扣的进项税额是什么,免抵退税,很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!
1、出口企业全部原材料均从国内购进,“免、抵、退”办法基本步骤为五步:
2、第一步剔税:计算不得免征和抵扣税额:
3、当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口退税率)
4、第二步抵税:计算当期应纳增值税额
5、当期应纳税额=内销的销项税额-(进项税额-第一步计算的数额)-上期留抵税额(小于0进入下一步)
6、第三步算尺度:计算免抵退税额
7、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物的退税率
8、第四步比:确定应退税额(第二步与第三步相比,谁小按谁退):
9、注意:第二步大于第三步的情况下,当期应纳税额与确定的应退税额的差额为下期留抵税额。
10、第五步确定免抵税额:第三步减第四步=免抵税额。
本文到此讲解完毕了,希望对大家有帮助。
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