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1、跨月作废销项，而上月又结转了成本，可分两步做冲红分录：

2、　　第一步：冲销上月的作废发票

3、　　借：应收账款（或银行存款/库存现金）（红字）

4、　　　　贷：主营业务收入　　（红字）

5、　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　（红字）

6、　　第二步：冲销上月结转的这部分成本

7、　　借：主营业务成本（红字）

8、　　　　贷：库存商品（红字）

9、　　以上两步分录如果用蓝字表示，借贷互换即可。然后根据重开的正确发票做正确的销售分录，到月底再根据正确的总成本结转就可以了。预付账款的操作同上。进项税额转出适用于：购进的货物发生非正常损失，或将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利、个人消费等），与销项负数基本无关。

本文到此讲解完毕了，希望对大家有帮助。